Aplicación práctica de la tributación de los contribuyentes acogidos a los regímenes 14 A y 14 B de la L.I.R, sus registros, declaraciones juradas asociadas a cada régimen y el posible impacto de la ley de modernización tributaria.

CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL ART. 14 A:

1. Determinación de la R.L.I.
2. Confección del R.R.E.
3. Declaraciones Juradas obligatorias
4. Ley Modernización Tributaria N° 21.210 del 24.02.2020, AT 2020
5. Casos prácticos

CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL ART. 14 B:

1. Determinación de la R.L.I.
2. Confección del R.R.E.
3. Declaraciones Juradas obligatorias
4. Ley Modernización Tributaria N° 21.210 del 24.02.2020, AT 2020
5. Casos prácticos

Explicación conceptual y teórica de las materias sustentada en el desarrollo de casos prácticos.

REGIMEN DE RENTA ATRIBUIDA (ARTICULO 14 LETRA A):

Determinación de la Renta Líquida Imponible de 1ª Categoría.

Atribución de la renta a los socios o accionistas.

Ejercicios prácticos sobre determinación e imputaciones que deben efectuarse a los registros:

• RAP: Rentas atribuidas propias.
• DDAN: Diferencia entre depreciación acelerada y normal.
• REX: Rentas exentas e Ingresos No Constitutivos de Renta (INR)
• STUT: Saldo total de utilidades tributables (Ex FUT)
• SAC: Saldo acumulado de créditos (originados hasta el 31.12.2016 y desde el 01.01.2017)
• Registro de Retiros en Exceso provenientes del 31.12.2014. Determinación e imputación.
• FUNT generado por el pago del Impuesto Sustitutivo (IS).
• Pago voluntario del Impuesto de Primera Categoría
• Declaraciones Juradas obligatorias
• Ley Modernización Tributaria N° 21.210 del 24.02.2020, AT 2020

REGIMEN PARCIALMENTE INTEGRADO (ARTICULO 14 LETRA B):

Determinación de la R.L.I. de 1ª Categoría.

Determinación de la Rentas Afectas a Impuestos (RAI)

Normas sobre imputación de retiros y dividendos.

Ejercicios prácticos sobre determinación e imputaciones que deben efectuarse a los siguientes registros:

• RAI: Rentas afectas a impuestos finales (Global Complementario y Adicional)
• DDAN: Diferencia entre depreciación acelerada y normal (Ex FUF)
• REX: Rentas exentas, Ingresos no constitutivos de renta (INR) y FUNT originado en el pago del Impuesto Sustitutivo (IS).
• SAC: Saldo acumulado de créditos (originados hasta el 31.12.2016 y desde el 01.01.2017) Sujetos a restitución y no sujetos a restitución.
• STUT: Saldo total de utilidades tributables (Ex FUT)
• Registro de retiros en exceso provenientes del 31.12.2014 (Determinación e imputación)
• Pago voluntario del Impuesto de Primera Categoría
• Declaraciones Juradas obligatorias
• Ley Modernización Tributaria N° 21.210 del 24.02.2020, AT 2020

INCENTIVO A LA REINVERSION DE UTILIDADES (ART. 14 TER C):

Requisitos, topes de ingresos y otros.

Tope máximo de la franquicia, consistente en una deducción de la R.L.I. de 1ª Categoría.

Efectos en empresas acogidas al régimen de renta atribuida.

Efectos en empresas acogidas al régimen parcialmente integrado.

Contador Auditor Universidad de Concepción, Magister en Tributación y Post Título en Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, de la Universidad Nacional Andrés Bello.

Docente titular en pre y postgrado en cátedras de Legislación Tributaria e Impuestos en importantes Universidades e Instituciones de educación superior y docente permanente en materia tributaria en IRADE.

Se encuentra inscrito en el registro de Perito Judicial en Contabilidad, Auditoría y Tributaria de la Excelentísima Corte Suprema de Justicia, Jurisdicción Corte de Apelaciones de Concepción, Chillán, Temuco, Santiago y San Miguel y registro en Defensoría Penal Pública (2008 – 2020), habiendo realizado a la fecha una serie de pericias en materia contable, laboral, auditoría y tributaria.

Socio y Director Ejecutivo, VMJ Auditores Consultores, firma inscrita en la Comisión para el Mercado Financiero (ex Superintendencia de Valores y Seguros), la cual, a causa de la amplia trayectoria de sus socios y la destacada dedicación de su equipo de profesionales, se ha ido desarrollando y posicionando a nivel regional, nacional e internacional.

Teléfono: (41) – 2747416
e-mail: capacitacion@irade.cl

Inscripciones: Mónica Salazar I.
Sitio Web: www.irade.cl

La anulación de una inscripción deberá ser comunicada a IRADE hasta 2 días hábiles antes del inicio del programa. De otro modo se considerará que la persona asistirá normalmente, procediéndose a la facturación respectiva.