1. Normas vigentes en el año comercial 2015 con incidencia en la Operación Renta 2016
1.1 Intereses y gastos de financiamiento para la adquisición de acciones, derechos sociales y bonos.
1.2 Reducción del crédito por Impuesto Territorial contra el tributo de 1ª Categoría.
1.3 Depreciación acelerada para pequeñas y medianas empresas.
1.4 Aumento del crédito por adquisición de bienes del Activo Fijo para PYMES.
1.5 Límites para la aceptación como gastos de las compras en supermercados y comercios similares.
1.6 Casos en que la aceptación como gasto de las remesas al exterior está condicionada a la retención y pago del Impuesto Adicional.
1.7 Modificaciones en la determinación del Capital Propio. Exclusión de los haberes de los socios.
1.8 Nuevo tratamiento tributario del Goodwill. Norma transitoria y norma permanente.
1.9 Aumento gradual de la Tasa del impuesto de 1ª Categoría y su efecto en el recálculo anual de los PPM.
2. Normas que entran a regir el 01.01.2016
2.1 Nuevos requisitos para mantenerse o acceder al régimen de renta presunta en la actividad agrícola, transporte y minería.
2.1.1 Valoración de inventarios al pasar de renta presunta a renta efectiva.
2.1.2 Franquicia para la 1ª enajenación de predios agrícolas después de pasar a renta efectiva.
2.2 Nuevo régimen tributario para las rentas de arriendo de bienes raíces agrícolas y no agrícolas.
2.2.1 Casos en que las rentas deben demostrarse solo por el respectivo contrato de arriendo.
2.2.2 Casos en que se mantiene o elimina el crédito por Impuesto Territorial.
2.2.3 Exención del impuesto de 1ª Categoría para rentas de arriendo de bienes raíces no agrícolas obtenidas por personas naturales.
2.3 Rentas pasivas de fuente extranjera que tributarán en Chile por lo devengado y no solo por lo percibido.
2.4 Manifestación ante el SII de la decisión de optar por el régimen de Renta Atribuida o Parcialmente Integrado. Plazo Junio a Diciembre de 2016. Forma de ejercer la opción según tipo jurídico de la empresa.
3. Nuevo régimen tributario empresarial a contar del año comercial 2017
3.1 Artículo 14 A: Régimen de Renta Atribuida. (Circular Nº 66, de 2015)
3.1.1 Explicación conceptual del nuevo término «renta atribuida».
3.1.2 Determinación de la R.L.I. de 1ª Categoría y Tasa de impuesto.
3.1.3 Registros que deben llevarse.
3.1.4 Reconocimiento de las rentas provenientes de otras empresas acogidas al artículo 14 A o B.
3.1.5 Tributación de los dueños, socios o accionistas en su Global Complementario o Adicional.
3.1.6 Imputación de los retiros o dividendos distribuidos.
3.1.7 Imputaciones al FUT y FUNT histórico determinado al 31.12.2016.
3.2 Artículo 14 B: Régimen Parcialmente Integrado. (Circular Nº 67, de 2015)
3.2.1 Explicación conceptual del régimen parcialmente integrado.
3.2.2 Determinación de la R.L.I. de 1ª Categoría y Tasa de Impuesto.
3.2.3 Registros que deben llevarse.
3.2.4 Reconocimiento de las rentas provenientes de otras empresas acogidas al artículo 14 A o B.
3.2.5 Determinación de las rentas afectas a Global Complementario o Adicional.
3.2.6 Orden prioritario en la imputación de los retiros y dividendos.
3.2.7 Reconocimiento del crédito de 1ª Categoría y obligación de restituir un 65% del crédito informado por la empresa.
3.2.8 Situación especial en el caso de inversionistas constituidos en países con Convenio para evitar la Doble Tributación Internacional.
3.2.9 Oportunidad en la que deben efectuarse imputaciones al FUT y FUNT histórico determinado al 31.12.2016.
3.3 Nuevo régimen tributario para las ganancias de capital a contar del 01.01.2017.
3.3.1 Enajenación de acciones de sociedades anónimas y derechos en sociedades de personas.
3.3.2 Enajenación de bienes raíces agrícolas y no agrícolas.
3.3.3 Casos en que se exime una utilidad de hasta 8.000 UF en la enajenación de bienes raíces.
3.3.4 Determinación del costo de adquisición de bienes raíces. Tasación al valor de mercado informada al SII durante el año 2015.
4. Régimen tributario simplificado para PYMES (Artículo 14 ter)
4.1 Requisitos para acogerse al régimen simplificado.
4.2 Actividades o rentas que no pueden acogerse.
4.3 Registros que deben llevarse.
4.4 Determinación de la base imponible anual de 1ª Categoría y Global Complementario o Adicional.
4.5 Sistema especial de pagos provisionales mensuales.
4.6 Efectos del cambio del régimen general al régimen simplificado.
4.7 Efectos en el cambio del régimen del artículo 14 bis al 14 ter.
4.8 Efectos en el tránsito del régimen simplificado al de contabilidad completa.
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